Nguồn: Global Auditing

HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM 2025 – NHỮNG ĐIỂM CẦN LƯU Ý

Để hỗ trợ người lao động và các đơn vị thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đúng quy định, dưới đây là các nội dung quan trọng cần lưu ý cho kỳ quyết toán năm 2025.

1. Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng

Đối với quyết toán năm 2025

1. Giảm trừ cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
2. Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người

Từ năm 2026 trở đi

1. Giảm trừ cho bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)
2. Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng/người

2. Biểu thuế áp dụng

Năm 2025

1. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc thuế

Từ năm 2026

1. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 5 bậc thuế

3. Ai phải quyết toán thuế?

Đối với tổ chức trả thu nhập

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm:

1. Khấu trừ thuế
2. Kê khai quyết toán thuế
3. Quyết toán thay cho cá nhân có ủy quyền

Đối với cá nhân

Cá nhân cần trực tiếp quyết toán nếu thuộc một trong các trường hợp như:

1. Có thu nhập từ 2 nơi trở lên và không đủ điều kiện ủy quyền
2. Có số thuế phải nộp thêm
3. Có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ
4. Có thu nhập từ nước ngoài, từ tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế
5. Thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo
6. Là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam trước khi xuất cảnh

4. Trường hợp không phải quyết toán

Cá nhân thường không phải quyết toán nếu:

1. Số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống
2. Số thuế đã tạm nộp nhiều hơn số phải nộp, nhưng không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ
3. Có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi, đồng thời có thu nhập vãng lai bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng, đã bị khấu trừ 10%, và đã ủy quyền quyết toán cho đơn vị trả thu nhập
4. Có khoản bảo hiểm nhân thọ/bảo hiểm không bắt buộc do người sử dụng lao động đóng và đã bị khấu trừ thuế 10% đúng quy định

5. Thời hạn nộp hồ sơ

Đối với tổ chức trả thu nhập

1. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch
2. Thông thường: 31/3

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán

1. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch
2. Thông thường: 30/4

Nếu hạn nộp rơi vào ngày nghỉ, thời hạn được tính sang ngày làm việc tiếp theo.

6. Cá nhân được ủy quyền quyết toán khi nào?

Cá nhân có thể ủy quyền cho đơn vị trả thu nhập quyết toán thay nếu:

1. Có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi
2. Đang làm việc tại đơn vị đó vào thời điểm quyết toán
3. Có thể có thêm thu nhập vãng lai ở nơi khác nhưng bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã bị khấu trừ thuế 10%

7. Hồ sơ quyết toán đối với cá nhân

Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế thường cần:

1. Tờ khai 02/QTT-TNCN
2. Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN nếu có người phụ thuộc
3. Chứng từ khấu trừ thuế, chứng từ nộp thuế, tài liệu liên quan đến thu nhập và giảm trừ
4. Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc nếu chưa đăng ký trước đó

8. Nộp hồ sơ qua đâu?

Cá nhân có thể thực hiện quyết toán qua:

1. Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế
2. Ứng dụng eTax Mobile
3. Cổng Dịch vụ công Quốc gia

9. Lưu ý về người phụ thuộc

Để được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế phải:

1. Thực hiện đăng ký người phụ thuộc
2. Khai đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng

Nếu trong năm chưa tạm tính giảm trừ nhưng đến khi quyết toán mới đăng ký, vẫn có thể được tính giảm trừ từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

10. Công cụ hỗ trợ điện tử

Cơ quan thuế hiện hỗ trợ người nộp thuế qua:

1. eTax Mobile
2. Hệ thống điện tử của Cục Thuế

Các công cụ này hỗ trợ:

1. Tra cứu thu nhập và nghĩa vụ thuế
2. Xác định có phải trực tiếp quyết toán hay không
3. Sử dụng tờ khai gợi ý
4. Hỗ trợ nộp hồ sơ trực tuyến

Người nộp thuế nên kiểm tra kỹ dữ liệu hiển thị trước khi xác nhận gửi hồ sơ.

11. Hoàn thuế TNCN tự động

Từ năm 2025, cơ quan thuế triển khai hoàn thuế TNCN tự động đối với cá nhân trực tiếp quyết toán bằng phương thức điện tử.

Nếu hồ sơ đáp ứng đủ điều kiện, hệ thống có thể tự động xử lý hoàn thuế trong vòng 3 ngày làm việc.

Điều kiện cơ bản để được xử lý tự động

1. Đơn vị trả thu nhập hoặc cá nhân đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế
2. Dữ liệu trên hồ sơ khớp với dữ liệu quản lý thuế
3. Tài khoản ngân hàng nhận hoàn thuế đã được xác thực hợp lệ

Người nộp thuế cần chuẩn bị

1. Rà soát thông tin cá nhân
2. Kiểm tra tổng thu nhập, giảm trừ, số thuế đã khấu trừ
3. Cập nhật đúng tài khoản ngân hàng
4. Kê khai trung thực, đúng thực tế

12. Khuyến nghị quan trọng

Để việc quyết toán và hoàn thuế diễn ra thuận lợi, người nộp thuế nên:

1. Chủ động rà soát thu nhập và chứng từ khấu trừ
2. Kiểm tra thông tin người phụ thuộc sớm
3. Ưu tiên sử dụng kênh điện tử chính thức của ngành Thuế
4. Cảnh giác với các hình thức giả mạo cơ quan thuế để lừa đảo